+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Реклама на щитах на мероприятиях для налогового учета

Реклама на щитах на мероприятиях для налогового учета

Один из наиболее эффективных способов воздействия на потребительский спрос — это рекламные акции. Формы их проведения довольно разнообразны. Вопросам налогообложения рекламных акций и посвящена данная статья. Журнал "Российский налоговый курьер" 21, год. Что такое рекламная акция?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Спорные расходы на рекламу

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Тактика наружной рекламы. Рекламные щиты - Как правильно использовать наружную рекламу 2019

Такое определение рекламы дано в Федеральном законе от На сегодняшний день насчитываются десятки видов и типов рекламы на любой вкус и кошелек. Это и наружная реклама, и реклама в сети Интернет, в газетах и журналах, радио и телевидении. Кроме информационных ресурсов компании могут проводить рекламные акции, направленные на расширение рынков сбыта, укрепление имеющихся деловых связей и установление новых. Важность рекламы трудно переоценить.

Именно поэтому рекламные бюджеты крупных компаний могут достигать астрономических сумм. При этом, экономическая обоснованность таких затрат не вызывает сомнений, соответственно налоговую базу по налогу на прибыль можно уменьшить на суммы рекламных расходов.

Чтобы сделать это правильно, необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса и иметь четкое представление о том, что является рекламой. Итак, как уже упоминалось в начале статьи, реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Товар - продукт деятельности в том числе работа, услуга , предназначенный для продажи, обмена или иного введения в оборот. Рекламопроизводитель - лицо, осуществляющее полностью или частично приведение информации в готовую для распространения в виде рекламы форму.

Рекламораспространитель - лицо, осуществляющее распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств. Потребители рекламы - лица, на привлечение внимания которых к объекту рекламирования направлена реклама.

Спонсорская реклама - реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре. Социальная реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на достижение благотворительных и иных общественно полезных целей, а также обеспечение интересов государства.

Законом не дано определение понятию неопределенного круга лиц. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о неком лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

Соответственно, распространение такой неперсонифицированной информации о лице, товаре, услуге должно признаваться распространением среди неопределенного круга лиц, в том числе в случаях распространения сувенирной продукции с логотипом организации в качестве подарков, поскольку заранее невозможно определить всех лиц, для которых такая информация будет доведена.

Налоговый учет рекламных расходов Согласно пп. В соответствии с п. Расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению , и информационно-телекоммуникационные сети. Расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов. Расходы налогоплательщика на иные виды рекламы, не указанные выше в пунктах , а так же расходы на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного налогового периода, для целей налогообложения признаются в размере:.

В соответствии с пп. Таким образом, предельный размер нормируемых рекламных расходов рассчитывается исходя из выручки от реализации за минусом сумм НДС и акцизов. Так же следует учитывать, что на основании п. Следовательно, с увеличением выручки в течении налогового периода год увеличивается и зависимая величина нормируемых рекламных расходов, предельную сумму которых можно учесть для целей налогообложения.

То есть, сверхнормативные рекламные расходы, которые не были учтены при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в одном отчетном периоде в соответствии с п. В случае, если не вся сумма нормируемых расходов была учтена в отчетном году, то разница становится постоянной и вместо ОНА появляется ПНО. В соответствии с положениями п. Соответственно, расходы на размещение рекламной информации в Интернете учитываются в составе расходов для целей налога на прибыль в полном размере.

С учетом положений Федерального закона от На основании п. А вот расходы на рекламу, размещаемую посредством демонстрации рекламных роликов по технологии IndoorTV телевидение внутри помещения, например - в торговых залах розничных сетей магазинов , по мнению Минфина можно учесть в составе расходов в полном объеме только в том случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как средство массовой информации.

При этом п. Расходы налогоплательщика на иные виды рекламы, не указанные в абз. Исчерпывающий перечень ненормируемых расходов на рекламу приведен в п.

Следовательно, расходы на демонстрацию рекламных роликов на телевизионных панелях по технологии IndoorTV являются расходами на иные виды рекламы, не указанные в абз. Учитывая изложенное, затраты по созданию и размещению рекламного ролика по технологии IndoorTV могут быть учтены в составе расходов в полном объеме только в случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как средство массовой информации.

В иных случаях расходы на трансляцию рекламного ролика подлежат нормированию. Необходимо отметить, что к ненормируемым расходам на рекламу для целей налога на прибыль, по мнению Минфина, можно учесть расходы на буклеты, листевки, лифлеты и флаеры, так как по мнению ведомства они относятся к брошюрам и каталогам.

Упоминание листовок, буклетов в данном пункте нет, в то время как указанные полиграфические материалы также используются в качестве рекламных. Буклеты и листовки представляют собой разновидность брошюр, содержащих рекламную информацию, имеющих от одного до трех сгибов. Учитывая вышеизложенное, расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли, на основании абз.

Необходимо отметить, что если компания осуществляет расходы на размещение социальной рекламы , то, по мнению Минфина, суммы таких расходов не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Следовательно, организации, осуществляющие телевизионную и радиовещательную деятельность и осуществляющие расходы, связанные с оказанием безвозмездно услуг по созданию и трансляции телевизионной и радиорекламы, не могут учитывать такие расходы в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

Что касается социальной рекламы, то, по нашему мнению, расходы заказчиков на социальную телевизионную и радиорекламу не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций. Соответственно, если организация все же примет такие расходы для целей налогообложения, то велик риск, что налоговые органы при проведении проверки исключат такие расходы из налогооблагаемой базы.

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения 7. Мониторинг данных Росстата. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Фото Б.

При расчете налога на прибыль учитывайте в пределах норм следующие рекламные расходы: Подробнее об определении нормативов см. Как учесть при расчете налога на прибыль нормируемые расходы.

Такое определение рекламы дано в Федеральном законе от На сегодняшний день насчитываются десятки видов и типов рекламы на любой вкус и кошелек. Это и наружная реклама, и реклама в сети Интернет, в газетах и журналах, радио и телевидении. Кроме информационных ресурсов компании могут проводить рекламные акции, направленные на расширение рынков сбыта, укрепление имеющихся деловых связей и установление новых. Важность рекламы трудно переоценить.

Рекламные расходы: сложные ситуации

В целях налогового учета расходы на рекламу относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией в соответствии с подпунктом 28 пункта 1 статьи НК РФ. Как мы видим из пункта 4 статьи НК РФ, налоговое законодательство рассматривает два вида рекламных расходов: нормируемые и ненормируемые. Причем перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым абзацы пункта 4 статьи НК РФ. Данные расходы принимаются для целей налогообложения в полном объеме.

Расходы на рекламу для целей налогообложения по налогу на прибыль

Рекламные акции, скидки и бонусы — это программы повышения лояльности клиентов, инструмент увеличения уровня продаж, поощрения постоянных клиентов. Бухгалтеру необходимо разбираться кто и что должен заплатить государству, а также как правильно учитывать все эти маркетинговые ходы. Кроме того, желательно, иметь образцы, этих самих рекламных материалов. Налоговое законодательство допускает составление единого корректировочного счета-фактуры п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РЕКЛАМА НА kamvita.ru kamvita.ru kamvita.ruИЖНАЯ РЕКЛАМА.
Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Многообразие видов рекламы позволяет компаниям сообщать о своих товарах и услугах большому количеству потенциальных покупателей, но в то же время каждый вид современной рекламы имеет свои особенности. При расчете налога на прибыль рекламные расходы учитываются по-разному, поэтому важно правильно определять вид рекламы и ее назначение. О сложных случаях учета рекламных расходов и о способах распространения рекламной информации мы поговорили с Людмилой Владимировной Полежаровой, кандидатом экономических наук, заместителем начальника отдела налогообложения прибыли Минфина России. Людмила Владимировна, давайте начнем с популярного вида современной рекламы — рекламы в Интернете. Большинство компаний имеет собственные сайты или дает рекламные сообщения в Сети, но не всегда ясно, как учитывать расходы на размещение такой рекламы.

Реклама на щитах на мероприятиях для налогового учета

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Реклама — это "двигатель торговли".

Организации и ИП, чтобы привлечь внимание к реализуемым товарам, работам и услугам ТРУ , и прибегают к бесплатному сарафанному радио, и несут расходы на рекламу. Рассмотрим виды рекламных расходов и правила их отражения в налоговом учете при УСН. Правила отражения в учете рекламных расходов при УСН.

Глава 25 предусматривает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на рекламные расходы. Необходимость рекламы для успешной работы ни у кого уже сомнений не вызывает. Без рекламы невозможно найти клиентов, деловых партнеров, в конечном счете - получить прибыль. Реклама нужна - с этим соглашаются все. Лишь налоговики порой в этом сомневаются. И чтобы убедить их в обратном, необходимы железные аргументы. Реклама - это информация, которая: - распространяется любым способом, в любой форме и с использованием любых средств; - адресована неопределенному кругу лиц; - направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке п. Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией пп. Расходы на рекламу делятся на ненормируемые и нормируемые п.

—упоминание во время мероприятия о компании, участвующей в в СМИ;; информация на рекламных щитах, транспортных средствах, При расчете налога на прибыль затраты на рекламу . В налоговом учете реклама на радио не нормируется, следовательно, 1 руб. (1

Рекламные расходы

Затраты на участие врача в выставке, конференции и тому подобном мероприятии могут быть различными в зависимости от формата самого мероприятия. Так, участие в некоторых из них бесплатное и от учреждения требуется только заявка. Для других потребуется уплатить регистрационный организационный взнос или оплатить выдачу сертификата участника мероприятия. Если направленный учреждением сотрудник выступает с докладом, представляет статью, то платными могут быть публикация статьи, изготовление экземпляра сборника материалов конференции, доставка сборника в учреждение. Наиболее затратным для учреждения-участника будет мероприятие, которое проводится в другом городе, так как направление работника на такое мероприятие по заданию руководства учреждения является служебной командировкой. Для направления врача на конференцию или выставку в другой город необходим приказ руководителя и служебное поручение. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику ст.

Как учесть расходы на рекламу при УСН

В соответствии с подп. В силу п. Спонсорской рекламой признается реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре. Расходы налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. В письме от 24 марта г. При этом если условиями рекламной кампании организации будет предусмотрено, что в целях ознакомления потенциальных покупателей с новыми видами товаров и в целях продвижения товаров на новых рынках сбыта потенциальным покупателям бесплатно будут вручаться товары организации не в качестве приза или награды при проведении рекламной акции , то расходы, связанные с изготовлением или приобретением подобных товаров, следует рассматривать как расходы на рекламу. Таким образом, налогоплательщику следует произвести квалификацию своих расходов в маркетинговых целях, определив, какие из них могут признаваться в полном размере, а какие должны быть соотнесены с размером выручки. Материалы, необходимые для оформления точек продаж, прямо не перечислены в п. В письме от 23 декабря г. Москве разъяснило, что средства оформления мест продаж, которые также называются POS-материалами Point of Sales , нацелены на повышение интереса потребителя и рост продаж товара группы товаров в конкретной торговой точке, в связи с чем расходы на изготовление и распространение материалов оформления мест продаж относятся к нормируемым расходам на рекламу.

Рекламные акции: особенности налогообложения

.

Расходы на рекламу

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 kamvita.ru