+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс при реализации имущества приобретенного по безндсной

Ндс при реализации имущества приобретенного по безндсной

Ряд судов допускает возможность налогообложения операций по реализации приобретенного банками имущества, не предназначенного для банковской деятельности, в порядке, установленном п. Эта взаимосвязь вытекает из содержания ст. Указанные ограничения не распространяются на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами и предусматривающих либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар, либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар, если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре, а также на заключение договоров в целях выполнения функций центрального контрагента в соответствии с Федеральным законом "О клиринге и клиринговой деятельности". В этой связи изменение порядка исчисления НДС должно распространяться на операции по реализации приобретенного имущества полученного по отступному до вступления в силу соответствующих изменений. Из этого следует, что при реализации имущества после Уплаченный НДС по такому имуществу может быть учтен только в его стоимости, так как с вступлением в действие нового подпункта 5 пункта 2 статьи НК РФ правовые основания для включения его в расходы отсутствуют.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Реализация металлолома — 2018. Первые разъяснения ФНС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление НДС при безвозмездной передаче имущества

Самые интересные из них мы приводим в данном материале. Пользователь Делечка: Подскажите, пожалуйста, возможен ли вычет сумм НДС по кассовому чеку без счета-фактуры и как на это смотрят налоговики, хотя есть Постановление ВАС от Сумма небольшая, но хотелось бы принять к вычету. Руслан Курбанов: Согласно пункту 3 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг или со дня передачи имущественных прав.

Пунктом 7 статьи НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями предприятиями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории Российской Федерации. Согласно пункту 1 статьи НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи НК РФ.

Описанная ситуация, очевидно, не является случаем, предусмотренным пунктами 3, статьи НК РФ. Следовательно, можно сделать вывод, что, несмотря на нормы пункта 7 статьи НК РФ Налоговым кодексом не предусмотрено право налогоплательщика на вычет, при отсутствии счетов-фактур. К сделанному выводу приходят и налоговые органы в своих официальных разъяснениях письма МНС РФ от 13 мая г. Москве от 4 ноября г. Минфин РФ, также разъясняет, что на основании положений пункта 7 статьи НК РФ указанная норма применяется только в случае реализации товаров работ, услуг , непосредственно населению, то есть лицам, не являющимся плательщиками налога на добавленную стоимость и не предъявляющим этот налог к возмещению из бюджета Письмо Минфина РФ от 19 марта г.

Приведенная позиция контролирующих органов подтверждается Постановлением ФАС Северо-западного округа от По мнению данного суда, статья НК РФ не содержит исключения из установленного в ней правила о счете-фактуре как документе, на основании которого осуществляются налоговые вычеты. Возможность предъявления обществом к вычету налога на добавленную стоимость, уплаченного продавцам при приобретении товаров работ, услуг в розничной торговой сети, без счета-фактуры, оформленной в установленном порядке, не предусмотрена.

Вместе с тем некоторые суды приходят к выводу о наличии у налогоплательщика права на вычет и без счета-фактуры. Вычеты по НДС могут предоставляться не только на основании счетов-фактур, но и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога, что согласуется с позицией Конституционного Суда РФ, изложенной в определении от Данная правовая позиция ВАС РФ приводит к однозначному выводу о наличии у индивидуального предпринимателя права на вычет и при отсутствии счетов-фактур, несмотря на процитированные выше положения п.

Оценивая применимость сделанного вывода к праву на вычет сумм НДС, уплаченных работниками налогоплательщика при приобретении товаров услуг, работ необходимо отметить следующее. Приобретая бензин, физическое лицо индивидуальный предприниматель приобретает его непосредственно для себя, независимо от своего статуса в процессе данного действия. Работник же организации, приобретающий бензин в рамках исполнения своей трудовой функции, действует от имени организации работодателя п.

Соответственно бензин считается приобретенным не физическим, а юридическим лицом, которое никак не может охватываться понятием население. Следовательно, по нашему мнению, нельзя утверждать, что рассматриваемая правовая позиция ВАС РФ напрямую свидетельствует о том, что на основании п.

Вместе с тем, нельзя исключать вероятность того, что, по мнению ВАС РФ, пункт 7 статьи НК РФ применяется и в случае приобретения бензина такими физическими лицами, как работники организации, действующими от ее имени в рамках своих трудовых обязанностей. Как указывает Конституционный суд, при аренде государственного или муниципального имущества органы государственной власти и управления Российской Федерации, органы государственной власти и управления субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления - в отличие от других арендодателей частных лиц - не выписывают счета-фактуры, в связи с чем, возникает проблема получения арендатором такого имущества вычета по налогу на добавленную стоимость, уплаченного им как налоговым агентом, поскольку отсутствие счета-фактуры рассматривается налоговыми органами как формальное препятствие для его осуществления.

По мнению Конституционного суда РФ тем самым создается существенно разный налоговый режим аренды имущества различных форм собственности, а операции по аренде государственного или муниципального имущества подвергаются налоговой дискриминации. В сфере налоговых отношений он означает, что не допускается установление дополнительных, а также повышенных по ставкам налогов в зависимости от формы собственности, организационно - правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований.

Можно предположить, что в рассматриваемой ситуации плательщик НДС, являющийся индивидуальным предпринимателем, получает недопустимое преимущество над налогоплательщиком-юридическим лицом, заключающееся в том, что он может получить вычет на основании кассовых чеков, тогда как юридическому лицу для получения вычета необходимо помимо кассовых чеков иметь счета-фактуры.

Учитывая официальную позицию контролирующих органов, принятие к вычету НДС уплаченного на основании кассовых чеков при отсутствии счетов-фактур в настоящее время с большой степенью вероятности вызовет претензии налоговых органов, которые не признают право налогоплательщика на подобный вычет.

Вместе с тем, существует большая вероятность того, что суды в рассматриваемой ситуации, учитывая упомянутую в запросе правовую позицию ВАС РФ, будут признавать право организаций на вычет НДС на основании кассовых чеков при отсутствии счетов-фактур. Пользователь off : Подскажите, есть ли хоть одно нормальное разъяснение Минфина ИФНС на предмет ведения раздельного учета НДС при экспорте с производственного предприятия?

Не сухой ответ в конце письма о том, что предприятие обязано вести раздельный учет НДС и, по сути, как обычно, уход от прямого ответа на задаваемый налогоплательщиком вопрос.

Ситуация следующая. Изначально вся продукция производится только для внутреннего РФ потребления. В дальнейшем продукция произведенная месяц, квартал, полгода назад может быть экспортирована.

Сколько и когда этого экспорта будет в процессе производства продукции прихода НДС и необходимости его раздельного учета не выяснить. Для крупных производственных большая номенклатура, большое количество вспомогательных подразделений предприятий в данной ситуации возникает масса проблем. Если входящий НДС с сырья и вспомогательных материалов можно вытащить прямым счетом, то о выделении НДС с массы косвенных расходов 23 счет, 25 счет, 26 счет, 44 счет имеющихся на производственном предприятии, которые в соответствии с методикой распределения затрат при калькулировании себестоимости относятся на тот или иной вид продукции, вести речь намного сложнее.

А если еще и учитывать тот факт, что конечная продукция получает часть расходов вспомогательного подразделения в соответствии с методикой , куда в свое время "пришел" входящий НДС и сложившись с другими расходом подразделения не имеющими НДС заработная плата, амортизация и т. Кстати продукция эта при дальнейшем экспорте может иметь разные периоды м-цы производства и соответственно разное количество входящего в этом периоде "косвенного" НДС.

Просто восстановить НДС расчетным путем умножив на ставку с суммы 43 бухгалтерского счета хоть и не выгодно там и безНДСная зарплата с налогами из-за того, что восстановить придется временно больше, но и просто неприемлемо, так как налоговики все равно потребуют подтверждение восстановленного НДС со всеми первичными документами. Как рассчитывать НДС, который необходимо восстановить? Сталкивались ли вы с подобной ситуацией, и приходилось ли вам практически решать ее?

Если нет, то что бы вы могли посоветовать в данной ситуации? Руслан Курбанов: Согласно п. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком в отношении операций по реализации товаров работ, услуг , предусмотренных п.

С 1 января г. Вычеты сумм налога производятся в порядке, предусмотренном ст. Вычеты сумм НДС, указанные в п. Согласно п. Необходимость ведения раздельного учета и порядок его ведения при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг на внутреннем рынке и на экспорт положениями главой 21 НК РФ прямо не установлен, в то же время на практике в такой ситуации налогоплательщики ведут раздельный учет по НДС, так как его ведение вытекает из существа отношений. Довод о том, что в НК РФ не предусмотрено порядка ведения раздельного учета при экспорте подтверждает и Минфин РФ, который, в своем письме от 14 марта г.

При этом, Минфин РФ обоснованно указал, что в такой ситуации п. Таким образом, так как порядок ведения раздельного учета при реализации товаров работ, услуг в НК РФ не установлен, налогоплательщик вправе самостоятельно его разработать и закрепить в учетной политике.

Наиболее распространенным способом ведения раздельного учета является способ, при котором определяются прямые расходы к конкретной экспортной отгрузке и соответствующий данным расходам НДС заявляется к реализации по конкретному экспортному контракту в полном объеме.

При этом НДС, относящийся к косвенным расходам распределяется пропорционально доле выручке приходящейся на операции реализации на территории РФ и на экспорт. Кроме этого существует вариант распределения входящего НДС без деления сумм НДС на относящиеся к прямым и косвенным расходам. На основании данной методики определения суммы НДС, уплаченного поставщикам при оказании услуг по перевозке экспортируемого и импортируемого грузов определяется коэффициент расчета в каждом месяце и процентное соотношение объема реализации услуг, подлежащих налогообложению по налоговой ставке 0 процентов в денежном выражении к суммарному объему реализации услуг без учета НДС за данный налоговый период месяц.

На основании полученного соотношения исчисляется сумма НДС, подлежащая вычету при реализации услуг, облагаемых по ставке 0 процентов в данном налоговом периоде на основании книг покупок, рассчитывается коэффициент для определения суммы НДС, подлежащей вычету для каждой реализации, облагаемой по ставке 0 процентов, произведенной в данном налоговом периоде. Так как главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации не установлен порядок ведения раздельного учета, суд пришел к обоснованному выводу о том, что установленный Обществом порядок ведения раздельного учета не противоречит нормам налогового законодательства.

Таким образом, вы вправе самостоятельно разработать алгоритм определения НДС по косвенным расходам, приходящегося на экспортные операции. Анонимный пользователь: На займ учредителя приобретены ОС для собственного использования.

Какова практика в такой ситуации возмещения НДС? Правильно ли НДС оставить на 19 сч. Возмещается НДС в такой ситуации в общем порядке, при постановке на учет приобретенного имущества ст. Пользователь Анжелика Ник: В договоре с покупателем есть пункт что он возмещает страховку и транспортные расходы если груз отправляется железной дорогой.

После отгрузки мы перевыставляем эти расходы покупателю с приложением копий документов на услуги. Правильно ли это? Ответ на ваш вопрос зависит от того, как сформулированы условия договора. Дело в том, что в зависимости от условий договора стоимость доставки и страхования может являться частью цены поставляемого товара, а выплачиваемые продавцом перевозчику и страховщику суммы будут в таких условиях его расходами, связанными с выполнением обязательств по договору поставки товара.

Соответственно, в такой ситуации продавец обязан уплатить НДС со всей стоимости товара, включающей в себя и стоимость его доставки и транспортировки. Иная ситуация может складываться, если в договоре прописаны условия, сходные с комиссионными, когда поставщик за счет покупателя заключает договор транспортировки и страхования, а покупатель возмещает ему эти расходы, в такой ситуации поставщик фактически выступает в качестве комиссионера, следовательно, стоимость доставки и транспортировки не включается в налоговую базу по НДС, а перевыставляется покупателю.

Этого достаточно чтобы не включать в налогооблагаемую базу для НДС? Руслан Курбанов: Думаю да, в подобной ситуации сумма возмещения не должна включаться в налоговую базу по НДС, здесь уместно использовать позицию ФНС по возмещаемым в рамках аренды коммунальным услугам.

Мы заключаем договоры комиссии с физическими лицами на продажу машин, в которых мы являемся комиссионерами. Когда на машину находится покупатель, мы выставляем ему счет на оплату. Этот счет должен быть с НДС или нет?

При получении денег от покупателя, мы должны перечислить деньги физлицу — комитенту. Нужно ли в платежном поручении выделять НДС? Руслан Курбанов: С учетом того, что ваше предприятие комиссионер и будет продавать автомобили, принадлежащие физическим лицам, то операций по реализации между комиссионером и покупателем не будет, так как переход права собственности произойдет от физического лица к покупателю.

Соответственно, поскольку физические лица не являются плательщиками НДС ст. Таким образом, вы не должны ни выставлять счет-фактуру, ни выделять НДС при перечислении денег комитенту. Анонимный пользователь: В каком периоде возникает у налогоплательщика право на вычет НДС по купленным материалам, которые переданы им подрядчику для строительства здания.

А материалы куплены в году и переданы подрядчику тогда же Б материалы куплены в году и переданы подрядчику в году В материалы куплены в году и переданы подрядчику в году. Руслан Курбанов: Насколько я понимаю, в первом пункте речь идет о случае, когда здание до года построено не было.

А, Б Статьей 3 Федерального закона от В то же время статья 2 Закона, говоря о вычете НДС, предъявленного при приобретении товаров, не обуславливает право на вычет НДС направленностью использования данных товаров. Соответственно, поскольку специальными нормами ст. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров работ, услуг , имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Соответственно, вычеты налога предъявленного в году при приобретении материалов заявляются в том налоговом периоде, в котором соответствующие материалы были приняты к учету. Ру давно идет дискуссия о счете-фактуре на полученный аванс. Руслан Салманович, хотелось бы узнать ваше мнение. Является ли составление такого счета-фактуры обязательным, если получение аванса и отгрузка в одном налоговом периоде? Отсутствие этого счета-фактуры влечет отказ в налоговом вычете НДС с аванса при отгрузке?

Руслан Курбанов: Ответ на этот вопрос имеет два аспекта. Во-первых, нужно определиться с принципиальной необходимостью выставления счетов-фактур при получении аванса, а во-вторых, выяснить можно ли признать в целях главы 21 НК РФ авансом денежные средства, поступившие в том же периоде, когда была отгрузка товара.

Обязанность составления счета-фактуры налогоплательщиками установлена п. В частности, п. Пунктом 3 ст.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Сегодня рассмотрим тему: "раздел 7 декларации по ндс" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье. Не для кого не секрет, что налоговые органы при проведении камеральной проверки сравнивают налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. И довольно часто данные суммы не сходятся.

Раздел 7 декларации по ндс

Реализация металлолома, образующегося в результате производственного процесса, является операцией, не облагаемой НДС, на основании подп. Поэтому НДС по реализации металлической стружки металлолома не начисляется. Что касается восстановления НДС. Если же речь идет о восстановлении входного НДС, относящегося к приобретенному металлу сырью , то здесь следует отметить следующее. НДС на основании составленной пропорции , относящийся к облагаемой НДС деятельности, принимался к вычету, а НДС на основании составленной пропорции , относящийся к необлагаемой НДС деятельности, включался в стоимость металла.

Налоговые последствия при присоединении дружественной компании

Самые интересные из них мы приводим в данном материале. Пользователь Делечка: Подскажите, пожалуйста, возможен ли вычет сумм НДС по кассовому чеку без счета-фактуры и как на это смотрят налоговики, хотя есть Постановление ВАС от Сумма небольшая, но хотелось бы принять к вычету. Руслан Курбанов: Согласно пункту 3 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг или со дня передачи имущественных прав. Пунктом 7 статьи НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями предприятиями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Прежде всего напомним, что с 1 января года реализация лома и отходов черных и цветных металлов облагается налогом на добавленную стоимость.

Случаев, когда необходимо восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, так много, что столкнуться с этим может любая организация. Чтобы вам было проще сориентироваться, когда и как надо восстанавливать налог по закону и по указаниям налоговиков, мы собрали всю информацию и привели ее в обобщенном виде. Вообще же их больше, так как восстанавливать налог надо при любой передаче имущества, которая не признается объектом обложения НД С пп. Однако при передаче недвижимости применить этот порядок нельзя, так как она выбывает из организации и в дальнейшем не используется. Поэтому НДС с остаточной стоимости недвижимости надо восстановить единовременно. Однако эта норма распространяется только на плательщиков НДС. Однако по услугам НДС восстанавливать не нужно, а по работам надо, но не всегда. Дело в том, что услуги потребляются в процессе их оказани я п. Ведь на дату подписания акта об оказании услуг их стоимость полностью учитывается в расходах.

НДС в вопросах и ответах (часть I)

Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект. Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога. Давайте попробуем разобраться, как это будет работать, какие вопросы могут возникнуть и какие действия нужно предпринять уже сейчас.

НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета. Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию оказывая услуги, выполняя работы и приобретая у поставщика товары работы, услуги.

Уговорить клиента работать без возмещения НДС, приведя убедительные доводы, обосновывающие такую необходимость. Если планируется дальнейшая перепродажа, то на полную покупную стоимость придется покупателю еще начислить добавленный налог и уплатить его в бюджет, плюс к этому увеличивается конечная продажная стоимость ценностей. Клиент может найти себе другого поставщика, который предложит аналогичный товар с НДС, покупатель налог возместит, и примет товары к учету по стоимости за вычетом возмещенного налога, что будет для него значительно выгоднее. Чтобы этого не произошло, можно заранее снизить цену на величину добавленного налога таким образом, чтобы конечная стоимость в документах для клиента была сопоставимой со стоимостью, предлагаемой другими поставщиками при условии возмещения НДС. Не выгодно продавцу, так как придется платить налог при отсутствии таковой обязанности. Если первый случай не выгоден покупателю, то второй и третий не выгодны самой компании. Выход будет один — отказаться от такого клиента и находить тех, для которых не важно наличие выделенного НДС в первичной документации. Предоплата полная или частичная за товары с длительным циклом более 6 мес. Работы, услуги, связанные с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов : строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

Реализация НДС, НДС с реализации, реализация без НДС, выручка от ставки НДС при реализации товара, реализация имущества банкротов входной НДС с сумм приобретенных товаров или услуг можно принять к .. НДС (продавец не должен «утруждать» себя расчетом «безНДСной» цены лома).

Ндс при реализации имущества приобретенного по безндсной

Самые интересные из них мы приводим в данном материале. Пользователь Делечка: Подскажите, пожалуйста, возможен ли вычет сумм НДС по кассовому чеку без счета-фактуры и как на это смотрят налоговики, хотя есть Постановление ВАС от Сумма небольшая, но хотелось бы принять к вычету. Руслан Курбанов: Согласно пункту 3 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг или со дня передачи имущественных прав. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Реализация имущества банкрота и НДС: соблюден ли принцип равенства налогообложения?

.

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 kamvita.ru